Ответственность за неуплату налогов физическим лицом по УК РФ
Актуально на: 27 мая 2019 г.
Уголовная ответственность за неуплату налогов предусмотрена УК РФ. Если в рамках налоговой ответственности контролеры вправе взыскать с плательщика штраф за неуплату налогов (а также пени), то в УК кроме штрафов указаны и более строгие наказания, вплоть до лишения свободы (ст. 198, 199 УК РФ).
Но прежде чем разбирать конкретные статьи УК РФ, рассмотрим важные отличия между налоговой и уголовной ответственностью за уклонение от уплаты налогов, чтобы понять, при каких обстоятельствах налогоплательщик может быть привлечен именно к уголовной ответственности.
| Субъект ответственности | Организации, индивидуальные предприниматели, физически лица | Только физические лица (в том числе обладающие статусом ИП), вменяемые и достигшие определенного возраста (ст. 19 УК РФ). К примеру, директор, учредитель и др. |
| Размер суммы недоимки | Не имеет значения | Должен быть крупным или особо крупным |
| Наличие умысла для привлечения к ответственности | Не обязательно | Обязательно |
Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов
Уклонению от уплаты налогов в УК РФ посвящено сразу две статьи (ст. 198, 199 УК РФ). Составы преступлений, предусмотренных ими, заключаются в неуплате налогов в крупном или особо крупном размере в связи с непредставлением физическим лицом / организацией налоговой декларации или иных документов, либо с включением в них ложной информации.
| Уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере | Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 900 тыс. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 2,7 млн. руб. | — либо штраф в размере 100 – 300 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет; — либо принудительные работы на срок до 1 года; — либо арест на срок до 6 месяцев; — либо лишение свободы на срок до 1 года |
| Уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере | Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 4,5 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 13,5 млн. руб. | — либо штраф в размере 200 – 500 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет; — либо принудительные работы на срок до 3 лет; — либо лишение свободы на срок до 3 лет |
| Уклонение от уплаты налогов с организаций в крупном размере | Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 5 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 15 млн. руб. | — либо штраф в размере 100 – 300 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет; — либо принудительные работы на срок до 2 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет; — либо арест на срок до 6 месяцев; — либо лишение свободы на срок до 2 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет |
| Уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере либо совершенное группой лиц по предварительному сговору | Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 15 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 45 млн. руб. | — либо штраф в размере 200 – 500 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет; — либо принудительные работы на срок до 5 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет; — либо лишение свободы на срок до 6 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет |
Лицо может быть освобождено от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по УК РФ, если (п. 2 примечания ст. 198, п. 2 примечания ст. 199 УК РФ):
- преступление им было совершено впервые;
- были уплачены сумма недоимки, пени и штрафа, установленного НК РФ. Сделать это нужно до первого судебного заседания по уголовному делу (ч. 1, 2 ст. 28.1 УПК РФ).
Уголовная ответственность за налоговые правонарушения 2019
Уголовная ответственность за налоговые преступления – это не только ответственность за неуплату налогов. К уголовной ответственности также могут привлечь:
- налоговых агентов, не исполняющих свои обязанности, установленные НК РФ по исчислению, удержанию и перечислению налогов (ст. 199.1 УК РФ);
- руководителя организации или ИП, скрывшего денежные средства или имущество, за счет которых могла быть взыскана недоимка (ст. 199.2 УК РФ).
Источник: https://glavkniga.ru/situations/k503240
Уклонение от уплаты налогов в УК РФ статья 199 и уголовная ответственность
В каждой стране мира неуплата налогов частным лицом, индивидуальным предпринимателем или организацией преследуется государством.
Вид и размер санкций за неуплату налогов напрямую зависит от суммы ущерба бюджету страны и вида лица, нарушающего закон.
В данной статье будут рассмотрены виды наказаний, предусмотренных за уклонение от уплаты налогов в УК РФ, НК РФ и КоАП, смягчающие и отягчающие обстоятельства, а также срок давности по данному правонарушению.
Какое наказание может постигнуть неплательщика
Если налоговый инспектор выявил факт уклонения от налогов, то к уклонисту применяются санкции. Их действие распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе не являющихся резидентами РФ.
Размер и вид санкций напрямую зависят от двух факторов:
- Кто уклоняется от уплаты налогов. Это может быть частное лицо, индивидуальный предприниматель или какая-либо организация, например, коммерческая, общественная или даже религиозная.
- Размер ущерба, причиненного государству.
Неуплата налогов может быть наказана в соответствии с нормами, предусмотренными уголовным, административным и налоговым кодексами.
НК предусматривает в виде наказания за неуплату налогов штраф:
- 5% от суммы налога, но не меньше тысячи рублей, при отсутствии своевременной подачи декларации.
- 20% от суммы, при условии неверного расчета последнего.
- 40% от суммы, при условии умышленного введения в заблуждение представителей налоговой службы. Если подобное происходит не в первый раз, то размер штрафа увеличивается в 2.5 раза.
КоАП предусмотрены только штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации. Сумма штрафа минимальна. Она варьируется в пределах от 300 до 500 рублей.
Уголовная ответственность за неуплату налогов является наиболее суровой. Преступления подобного типа в Уголовном кодексе рассмотрены двумя статьями – 198 и 199. Статья 198 УК РФ гласит о том, что к уголовной ответственности может быть привлечено физическое лицо, уклоняющееся от уплаты налогов.
Согласно данному законодательному акту к частному лицу могут применятся следующие меры наказания:
- штраф суммой до 300 000 рублей или лишение свободы сроком до 1 года, при условии причинения государству убытков в крупном размере;
- штраф до полумиллиона рублей или лишение свободы сроком до 3 лет, если ущерб особо крупный.
Статья 199 УК РФ гласит о наказании для юридических лиц. Также, как и с частными лицами, здесь имеет значение размер ущерба. Сумма штрафов для юридических и физических лиц одинакова.
Также должностное лицо, совершившее преступление, может получить реальный срок лишения свободы. Если речь идет о крупном ущербе, то максимально возможный срок лишения свободы 2 года, если особо крупный, то три.
Кроме того, налоговые преступления в УК РФ караются запретом на занятие определенной должности в течение нескольких лет.
Говоря о возможных видах наказания для организаций за неуплату налогов, нужно учитывать положения ч 2 ст 199 УК РФ. Там сказано, что лицо, совершившее подобное преступление впервые, освобождается от ответственности, если налоги, а также штрафы и пени будут оплачены без промедления, сразу же после получения оповещения от налогового инспектора.
Ответственность ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны сами рассчитывать размеры необходимых выплат в пользу государства. Чаще всего налоговые преступления, в качестве фигурантов в которых выступают ИП, связаны с занижением налоговой базы.
В подобном случае нарушитель может быть оштрафован:
- на сумму от 2 до 5 МРОТ;
- на сумму от 4 до 10 МРОТ, при условии повторного уклонения.
Если ИП уличен в применении мошеннической схемы, то размер назначаемого штрафа может быть равен 20-40% от суммы налога. Если налоговая декларация была заполнена верно, но подана несвоевременно, то ИП также наказывается штрафом:
- если период просрочки меньше полугода, то его размер равен 5% за каждый месяц просрочки;
- если просрочка больше 6 месяцев, то сумма штрафа возрастает до 10% за каждые 30 дней. Так же может быть назначен штраф в сумме 30% от общей суммы долга перед налоговым органом.
ИП может быть привлечен и к уголовной ответственности. Подобное возможно, если размер ущерба от неуплаты налогов больше 200 МРОТ.
Ответственность юридических и физических лиц
Ответственность за неуплату налогов в УК РФ по большей части предусмотрена для юридических лиц. При этом ответственности подвергается не владелец юридического лица, а ответственный сотрудник. Уголовная ответственность возможна, если речь идет о задолженности по налогам в крупном или особо крупном размере.
Физические лица чаще всего подвергаются ответственности в соответствии с нормами административного законодательства.
Применение уголовной ответственности возможно лишь в двух случаях:
- Размер укрытых налогов равен 1,8 миллионам рублям. Карается лишением свободы сроком до 1 года.
- Размер ущерба больше 3 миллионов рублей. Карается отбыванием наказания в колонии общего режима или поселении сроком до 3 лет.
Нужно добавить, что чаще всего первый случай сокрытия доходов карается штрафом. Его размер варьируется в пределах от 300 до 500 тысяч рублей. Разумеется, подобное, суровое наказание возможно в случаях, когда речь идет о крупном или особо крупном ущербе.
Каждый человек независимо от сферы деятельности должен помнить, что налогообложение в России применимо практически к каждому доходу. Таким образом, если имеются сомнения относительно необходимости платить налог, лучше посетить налоговую службу и получить по данному вопросу консультацию. Укрывательство прибыли может привести к серьезным последствиям.
Какие факторы способны оказать влияние на строгость наказания
Как и любое другое противоправное действие, уклонение от уплаты налогов имеет отягчающие и смягчающие обстоятельства, от которых напрямую зависит размер наказания.
К числу отягощающих обстоятельств следует отнести:
- Умышленное укрывательство доходов и как следствие уклонение от уплаты налогов. Наличие данного обстоятельства требуется доказать. Чтобы суд учел данный квалификационный признак нужно доказать, что лицо знало о необходимости уплаты налогов и имело возможность для выполнения подобных действий.
- Сознательное уклонение с применением мошеннических схем. В этом случае речь идет конкретно о занижении реальной прибыли частного или юридического лица, а также ИП.
- Рецидив, то есть повторное совершение подобного противоправного действия.
В качестве смягчающих обстоятельств могут выступать следующие обстоятельства:
- наличие тяжелого состояния здоровья, исключающего трудоспособность;
- прохождение фигурантом уголовного дела в качестве потерпевшего (речь идет о случаях причинения вреда здоровью, похищении и насильственном удержании);
- получение ущерба в результате действия обстоятельств непредвиденной силы.
Наличие смягчающих обстоятельств налогоплательщику или его законному представителю придется доказывать самостоятельно. В случае успеха суд может освободить гражданина от налоговых выплат на определенный период времени.
Сроки давности по налоговым преступлениям
Согласно действующему в нашей стране законодательству, сроки давности устанавливаются к каждому преступлению, в том числе и налоговому. Если срок давности истек, то человека не удастся привлечь к ответственности.
Для налоговых преступлений срок давности равен 3 годам. Начало исчисления срока датируется крайней датой, когда гражданин должен был заплатить налог, то есть 15 июля текущего или следующего года. Если ущерб государству нанесен в особо крупных размерах, то срок давности по налоговому преступлению увеличивается до 6 лет.
Нужно учитывать, что инспектор имеет полномочия, позволяющие приостановить исчисление срока давности. Для этого он должен издать акт, форма которого утверждена законодательно. После того как издан акт, исчисление срока останавливается на период проведения различных проверок.
После вступления данного документа в законную силу возможно два варианта развития событий:
- в первом случае инспектор самостоятельно пытается добиться уплаты налога, штрафов и пени;
- во втором, если инспектору не удалось убедить должника, то дело направляется в суд (судья в 99,9% случаев принимает сторону инспектора).
Если речь идет об уклонении сразу от нескольких выплат в казну государства, то исчисление срока давности начинается с самой поздней даты. И срок давности максимально увеличивается.
Источник: https://yurister.ru/ugolovnyy-kodeks/uklonenie-ot-uplaty-nalogov-uk-rf.html
Ответственность за неуплату налогов в 2019 году
Граждане Российской Федерации, согласно законодательству страны, обязаны вносить в бюджет налоги. Невыполнение таких норм независимо от причины тянет за собой меру наказания, которая определена в разных размерах.
Виды налогов
Между налогообложением граждан страны и организаций существуют значительные отличия. В основном физических лиц касаются взносы на имеющееся у них имущество и прибыль.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) оплачивает работодатель.
К обязательным денежным отчислениям в казну державы выделяют такие:
- на землю;
- транспортный;
- на имущество.
Каждый житель страны, который официально владеет недвижимой собственностью, обязан уплатить имущественный взнос. Для этого он обращается в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) и на него регистрируется личный кабинет. Также открывается счет, на который он будет перечислять финансы. Уведомляют человека письменно, отправляя информацию почтой по месту регистрации.
В случае не обращения человека в государственные органы, ему сообщаться о начислении налогов не будут.
ИП, ООО и юридические лица вносят такие взносы:
- НДФЛ на каждого сотрудника;
- со всех поступлений;
- на добавленную стоимость;
- на транспорт;
- земельный;
- страховые взносы.
Штрафные санкции за уклонение от обязательной платы в пользу державы в этом году не увеличится, однако, контроль со стороны госслужбы останется строгим.
Законодательная база
Законом РФ предусмотрена оплата отчислений в счет государства всеми лицами независимо от размера их доходов. Отказ от выполнения или незнание соответствующих правовых норм, регламентируемых Налоговым Кодексом РФ, приводит к денежным санкциям или даже к лишению свободы. КоАП и УК РФ предусматривают различные меры воздействия в зависимости от тяжести преступления.
Юридическая ответственность лиц любого вида деятельности значительно отличается между собой. Зависит это от различного размера взносов, которые они вносят.
Налоговый Кодекс определяет такие понятия «неуплаты налогов»:
- отказ от внесения суммы в полном объеме;
- сдача отчета позже оговоренной даты;
- частичная оплата;
- ошибочный расчет платежа (самостоятельный);
- уменьшение базовых ставок.
Виды наказания
К ответу могут быть привлечены все граждане страны, которым исполнилось 16 лет. Существуют такие виды:
- административная — в этом случае человек вынужден будет погасить задолженность и размер выставленной пени за неуплату налогов;
- уголовная — применяется крайне редко, предусматривает лишение свободы за систематические уклонения от закона и при отказе от перечисления финансов в больших объемах;
- налоговая — начисляются пени, штрафные санкции.
Виды ответственности за уклонение от уплаты налогов зависит от типа нарушения и оттого, кто его совершил.
Административная
К такому виду контроля привлекаются только должностные лица. ИП и простые граждане не являются субъектом правонарушений по КоАП.
Читать так же: Налог на профессиональный доход
Наказания за неуплату налогов согласно Административному Кодексу выносятся за такие правонарушения:
- невыполнение сроков отчетности — предусмотрено предупреждение или штрафы за неуплату налогов от 300 до 500 руб.(ст. 15.5 КоАП);
- нарушение ведения бухгалтерского учета — денежные санкции в размере 5–10 000 руб. При повторном — от 10 до 20 тыс. руб.;
- несвоевременная постановка на учет — отводится законом 10 суток после регистрации организации. В этом случае нужно будет компенсировать наказание от 500 до 1000 руб.
Отказ от предоставления необходимых документов сотруднику ИФНС будет стоить нарушителю от 500 до 1000 руб.
Статья 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях «Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам)»
Налоговые обязательства
К таким правонарушениям законодательная база относит:
- глобальное искажения показанных сумм доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) — предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
- отсутствие пояснений по НДФЛ и непроизведенные отчисления в условленное время — сумма штрафа за неуплату таких налогов составляет 20% от всех начислений (ст. 123 НК РФ);
- частичная уплата из-за снижения налоговой базы;
- деятельность ИП или организации без взятия на учет в ФНС — штраф за неуплату налогов ИП и юридическим лицам в этом случае полагается в размере 10% от дохода за неучтенный период, но не менее, чем 40 тыс. рублей;
- непредставление декларации — налагается взыскание в размере 5% от суммы доходов;
Отказ от предоставления документов налоговой службе карается санкциями — 20% от объема налога.
Статья 120 Налогового кодекса РФ «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)»
Статья 123 Налогового кодекса РФ «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов»
Уголовное наказание
Согласно закону могут быть привлечены к строжайшим мерам воздействия за систематические нарушения.
Привлекаются лица, которые были уполномочены передать финансы за плательщика и не выполнили такие действия.
Статья 198 УК РФ
В этой статье указано, что в случае огромной задолженности штраф за неуплату таких налогов юридическим лицом составляет 100–300 тыс. или ограничение свободы на период до 12 мес.
Статья 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»
Статья 199 УК РФ
Невнесение взноса в бюджет за прибыль или НДС согласно этой статьи касается главных бухгалтеров, директоров предприятий. Если в обязанности рядового персонала входит оформление бухучета, то он также будет отвечать перед законом.
Статья 199 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»
Ответственность физических лиц
Все граждане должны в обязательном порядке выполнять постановления и законопроекты об уплате отчислений. При его нарушении государство будет их привлекать к ответу. Он предусмотрен разный, в зависимости от вида налога:
- на прибыль — за трудоустроенных граждан перечисляют средства работодатели. Если доход за год не превышает 512 000 рублей, то ставка составляет 13%. При больших доходах — 23%. Сюда относится штрафы за неуплату налогов за сдачу квартиры, продажа автомобиля или недвижимости. До 1 апреля ежегодно необходимо подавать декларацию в государственные службы;
- наказание за неуплату имущественного налога физических лиц, который должен быть оплачен до начала декабря будущего года, состоит из пени (умножается сумма долга на количество дней) и штрафных санкций (20% от задолженности);
- штрафом за неуплату транспортного налога физическим лицом является пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, а также налагается арест на имущество и транспорт;
- ответственность за неуплату земельного налога физическим лицом зависит от региона державы. Ежедневно после просрочки стартует пеня и штраф 20-40% от объема задолженности.
Причины привлечения к ответу юридических лиц
Кто несет ответственность перед законом в организациях указано во внутренней документации. Сотрудник, выполнявший обязанности за коллегу, находящегося в отпуске, будет держать полный ответ перед законом.
Читать так же: Передача дел при увольнении сотрудника
Существуют такие способы взыскания:
- пени;
- принудительные работы до 5 лет;
- арест;
- ограничение свободы до 6 лет;
- штрафа за неуплату налога за НДФЛ в размере 20% от задолженности;
- лишение возможности работать на руководящей должности.
Более жесткие меры применяются к группе лиц, чем к одному человеку.
Срок давности по налоговым преступлениям
В НК РФ обозначен период, в течение которого могут государственные службы удержать необходимые взносы. Этот срок составляем три года. По истечении этого времени, если не уплачены деньги и меры по их удержанию не приняты, то гражданин или организация от их возмещения освобождается.
Штрафы за неуплату налогов гражданами в 2019 году или юридическими лицами остаются в силе. Во избежание их нужно своевременно вносить финансы в бюджет государства.
Источник: https://zakonoved.su/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov.html
Ответственность за неуплату налогов физическими лицами
В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:
- Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
- Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
- Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?
Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.
Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.
Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.
Налог на прибыль
У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.
Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.
Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.
Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.
В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.
Ответственность за неуплату
Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:
- Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
- За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
- Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.
Налог за сдачу квартиры в аренду
В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос.
регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря).
Разберем это на конкретном примере:
Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб.
После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.
Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.
Налог на имущество
Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года.
Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.
Транспортный налог
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица — владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.
Не подлежат налогообложению:
- весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
- маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
- сельскохозяйственная техника;
- транспортные средства, находящиеся в розыске;
Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года.
При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.
Земельный налог
Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков.
Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией.
Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога.
Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.
Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.
Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.
Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами
Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).
Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.
Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.
Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.
Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.
Источник: https://law03.ru/finance/article/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom
Уголовная ответственность за налоговые преступления
Уголовная ответственность за налоговые преступления характеризуется сложной правоприменительной практикой в части установления круга виновных лиц и определения мер ответственности за их деяния. Изучим, какими критериями при ведении таких дел могут руководствоваться суды и следственные органы.
Какие виды нарушений налогового законодательства приводят к уголовной ответственности?
Какие есть наказания за уклонение от уплаты налогов и взносов физлицами?
Неуплата налога фирмой: виды наказаний
Нарушения налогового агента: виды деяний и санкции
Ответственность за сокрытие активов
Ответственность за неуплату взносов на травматизм в ФСС
Как определить подозреваемых при неуплате налогов юридическим лицом?
Как инициируется уголовное преследование налогоплательщика?
Итоги
Какие виды нарушений налогового законодательства приводят к уголовной ответственности?
Хозяйствующий субъект или физлицо, не зарегистрированные как такой субъект, могут быть привлечены к уголовной ответственности за налоговые преступления на основании 6 статей Уголовного кодекса, а именно со ст. 198 по ст. 199.4. Каждая из них соответствует отдельному виду преступления:
- ст. 198 — уклонение от уплаты налогов и взносов ИП или гражданином, не зарегистрированным как ИП;
- ст. 199 — избежание уплаты налогов юрлицом;
- ст. 199.1 — игнорирование агентом по перечислениям в бюджет его обязанностей;
- ст. 199.2 — сокрытие денег и иных активов, за счет которых может быть обеспечено взыскание долгов по платежам в бюджет;
- ст. 199.3 — уклонение от уплаты взносов в ФСС на травматизм ИП или физлицом, не зарегистрированным как ИП;
- ст. 199.4 — избежание уплаты взносов в ФСС на травматизм организацией.
Совершенное подсудимым деяние может повлечь уголовную ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии с указанными статьями, только если судом установлен умысел преступления (п. 8 постановления пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64).
Основные виды наказаний, предусмотренные указанными выше статьями Уголовного кодекса:
- штраф;
- дисквалификация;
- принудительный труд;
- лишение свободы.
Изучим подробнее, за что они могут налагаться.
Какие есть наказания за уклонение от уплаты налогов и взносов физлицами?
| Статья УК РФ | Наказуемое деяние | Наказание в рублях/сроках (при особо крупном нарушении)* | Примечания** |
| 198 | Совершение действий, отражающих тот факт, что:1. Плательщик (в статусе ИП или физлица, не зарегистрированного как ИП) умышленно:
2. Сумма налога, не отраженного в декларации, соответствует крупному или особо крупному ущербу |
|
Крупный размер составляет:
Особо крупный размер составляет:
|
Теперь — о санкциях для организаций.
Неуплата налога фирмой: виды наказаний
| Статья УК РФ | Деяние | Санкции | Примечания |
| 199 | Совершение действий, аналогичных тем, что прописаны в ст. 198 УК РФ, плательщиком в статусе юрлица |
|
Крупное нарушение:
Особая величина:
|
Теперь — об ответственности агентов по перечислению платежей в бюджет.
Нарушения налогового агента: виды деяний и санкции
| Статья УК РФ | Деяние | Санкции | Примечания |
| 199.1 | Обусловленное личными интересами игнорирование обязанностей агента по платежу в крупной или особо крупной форме |
|
Крупный ущерб:
Особый ущерб:
|
Далее рассмотрим нормы по ст. 199.2 УК РФ.
Ответственность за сокрытие активов
| Статья УК РФ | Деяние | Санкции | Примечания |
| 199.2 | Сокрытие денежных средств должника или иных активов в крупной или особой величине, за счет которых могут быть истребованы долги по налогам |
|
Крупное нарушение: 2 млн 250 тыс.Особое нарушение: 9 млн |
Теперь поговорим об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и взносов. Нарушения плательщиков взносов на травматизм в ФСС (физлиц и юрлиц) рассматриваются отдельно от деяний, связанных с невыполнением обязанностей по другим социальным взносам.
Ответственность за неуплату взносов на травматизм в ФСС
| Статья УК РФ | Деяние | Санкции | Примечания |
| 199.3 | Совершение физлицом действий, аналогичных по существу тем, что предусмотрены ст. 198 УК РФ |
|
Крупное нарушение:
Особый размер ущерба:
|
| 199.4 | Совершение юрлицом действий, принципиально схожих с теми, что прописаны в ст. 199 УК РФ.К деянию в особом размере приравнивается совершение преступления по сговору |
|
Крупный ущерб:
Особое нарушение:
|
* — при особом ущербе либо сговоре нескольких лиц.
** — крупный или особо крупный ущерб указывается в рублях за период длительностью 3 года.
*** — везде, где не указано иного, дисквалификация (запрет на ведение деятельности) является опциональной мерой наказания и длится до 3 лет.
Теперь изучим некоторые нюансы применения указанных норм на практике.
Как определить подозреваемых при неуплате налогов юридическим лицом?
Источник: https://nalog-nalog.ru/otvetstvennost/ugolovnaya_otvetstvennost/ugolovnaya_otvetstvennost_za_nalogovye_prestupleniya/
С какой суммы неуплата налогов подлежит уголовной ответственности?
Неуплата налогов — серьезное правонарушение.
Степень ответственности, наступающей для виновного лица, зависит от определенных условий.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам бесплатной консультации:
О способах уклонения от уплаты налогов и санкциях за данное нарушение читайте здесь.
Кто подлежит наказанию?
Налоговый кодекс (ст. 107) определяет, что любые физические, юридические лица, которые являются субъектами правоотношений, обязаны соблюдать существующие правила.
Граждане должны выполнять возлагаемые на них государством обязательства с 16 лет.
Именно с этого возраста допускается назначение наказания в случае нарушения установленных законодательством норм.
Ст. 108 регламентирует общие положения, касающиеся данного вопроса. Так, под неуплатой понимается намеренное игнорирование лицом, предприятием финансовых обязательств перед государством, установленных законом.
При этом правонарушением признается не только умышленное действие, но и умышленное бездействие.
Например, правонарушением является подача отчетных документов, в которых человек осознанно занижает суммы своих доходов с целью сокращения размера необходимых платежей.
В то же время намеренное игнорирование необходимости подачи декларации после получения дохода также относится к противоправному действию.
Налоговый кодекс четко определяет спектр деяний, за которые может быть назначена мера пресечения. Привлечение к ответственности по основаниям, непредусмотренным статьями документа, не допускается.
Решение о том, что действия человека носили противоправный характер, принимается уполномоченным органом по результатам проведенной проверки.
Это может быть выездная, камеральная проверка.
По итогам проверки выносится решение, которое передается на рассмотрение в суд. Судебная инстанция на основании предоставленных материалов дела определяет меру пресечения ответчику.
При наличии у обвиняемой в нарушениях стороны оснований для обжалования вынесенного должностными лицами решения допускается подача соответствующего иска в суд.
Следует отметить, что назначение наказаний возможно только в том случае, если действия должностных лиц осуществлялись в строгом соответствии с установленной законом процедурой.
Наличие нарушений со стороны представителей государственного органа может привести к обжалованию вынесенного решения. В этом случае гражданин, не выполнивший свои финансовые обязательства перед государством, не понесет наказания.
Принципы расчета критической суммы
С какой суммы наступит уголовная ответственность?
Размер неуплаты определяется в рамках трехлетнего периода.
В результате соответствующих расчетов выявляется общая величина сборов, подлежащих оплате за этот период.
Из этой величины вычленяется доля, которая не была оплачена.
Если невыплаченная доля оказывается крупной или особой крупной, наступает уголовная ответственность. Неуплата налогов в крупном размере — это сколько?
Для физических лиц:
- Крупный долг — свыше 900 тысяч рублей, составляющих более 10% от общей величины всех подлежащих уплате сборов за трехлетний период.
Также является значительной неуплата свыше 2 млн. 700 тыс. рублей вне зависимости от остальных факторов.
- Особо крупный долг — более 4,5 млн. рублей, превышающих 20% от общей суммы. Или сумма, превышающая 13,5 миллионов.
Для юридических лиц:
- Крупный долг — свыше 5 млн. рублей, составляющих более 25%. Или задолженность, превышающая 15 миллионов.
- Особо крупный долг — более 15 млн. рублей, превышающих 50% от общей суммы. Или задолженность, превышающая 45 миллионов.
Ответственность
За неуплату положенных взносов может быть назначена налоговая, административная, уголовная ответственность.
Налоговая
Последствия наступают, если гражданин нарушил установленные соответствующим кодексом нормы.
Допускается только наложение штрафов, которые назначаются и рассчитываются государственным органом в соответствии с характером совершенного проступка (ст. 122 НК).
Минимальная сумма штрафа — 20% от величины невыплаченных взносов.
Назначенные к выплате суммы могут быть снижены или увеличены при наличии соответствующих оснований.
Так, обстоятельствами, позволяющими снизить размер штрафа, признаются тяжелые жизненные ситуации (болезнь виновного лица или его близких родственников, смерть близкого человека), совершение противоправных поступков под воздействием угроз и насилия, принудительное выполнение распоряжений вышестоящего руководства зависимым сотрудником и т.д.
Увеличение штрафа допускается, если виновное лицо или организация совершила проступок повторно. В этом случае подлежащая выплате сумма умножается на два.
Решение об изменении размера штрафных санкций в ту и в другую сторону принимает судебный орган, в который подается соответствующий иск заинтересованной стороной.
Уголовная
Правоохранительные органы не обладают полномочиями для самостоятельного возбуждения уголовных дел против граждан, организаций, нарушивших налоговое законодательство.
Уголовное дело может быть возбуждено только на основании запроса налогового органа, который в результате проверки выявил нарушения определенного характера.
Инспекция может направить в следственные органы имеющуюся информацию только при наличии следующих оснований:
- невыплаченные долги достигают крупных, особо крупных размеров, указанных выше;
- решение о привлечении к налоговой ответственности принято, вступило в силу;
- виновное лицо получило уведомление необходимости погашения долга и назначенных штрафов;
- прошло 2 месяца после окончания срока, указанного в уведомлении.
Назначение меры пресечения виновным лицам происходит на основании соответствующих статей Уголовного кодекса (ст. 198, ст. 199).
Наказание может варьироваться от штрафа в 100 тысяч до 6 лет лишения свободы. Отягчающими обстоятельствами является совершение деяния группой лиц, в особом размере.
Важно учитывать, что с точки зрения уголовного законодательства наказанию за неуплату подлежат граждане и организации, которые намеренно не предоставили декларацию или указали в документе ложные сведения.
Если же указанные в декларации показатели соответствуют действительности и нарушение состоит только в дальнейшей их неуплате, то факт уклонения не присутствует.
Таким образом, невыплата положенных взносов в бюджет государства влечет за собой наступление последствий.
Уровень наказания, грозящего нарушителю, напрямую зависит от величины долга.
Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов? Узнайте из видео:
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Это быстро и бесплатно!
Источник: https://ugkod.com/prestuplenie/neuplata-nalogov-ugolovnaya-otvetstvennost-s-kakoj-summy.html
