Ответственность и штрафы за неуплаты налогов
Что такое о налоговая задолженность? Какие требования об уплате налога, пени, штрафа выставлены в кодексах законов РФ?
Ответственность за неуплату налогов
Под налоговой ответственностью понимают наказание за неуплату налогов.
Независимо от причины неуплаты – забывчивость, незнание законов или целенаправленное уклонение – наказание назначается в любом случае, если у физлица, ИП или юрлица появился долг по налогам.
Чаще наказание за неуплату или налоговая ответственность назначается в виде штрафа.
При крупных размерах неуплат, особенно если они были совершены сознательно или повторялись с определённой периодичностью, может быть назначен не только штраф за неуплату налогов ИП, юрлицу или физическому лицу. Может быть применено лишение свободы или принудительные работы – к тому лицу, субъекту, которое ответственно за неуплату. Таким образом, штраф за просрочку налогов может быть дополнен тюремным заключением.
Виды ответственности:
Законом РФ предусмотрены три вида ответственности за неуплату налогов – налоговая, административная и уголовная. При этом назначение ответственности и выбор наказания выполняется в соответствии с одним из кодексов — налоговым, административным или уголовным.
Выбор кодекса зависит от статуса налогоплательщика — физлицо, ИП или организация (юрлицо). И от размера налоговой неуплаты, её частоты — первичная или повторная неуплата.
Гражданам РФ (физлицам) штраф назначают лично. При работе с организациями (юрлицами) штраф назначают тем людям, которые отвечают за уплату налогов на данном предприятии.
А именно – главному бухгалтеру, директору, должностным лицам, которые имеют право подписи налоговых отчётов, или лицам, исполняющим их обязанности.
Также к ответственности могут быть привлечены учредители компании.
Налоговая
Налоговая ответственность или штраф может быть назначен гражданину РФ при наличии нарушений с его стороны. При этом нарушения физлиц рассматривают с точки зрения налогового кодекса. Юридические лица (организации) рассматриваются через административный кодекс.
Размер денежного штрафа за неуплату налогов может быть фиксированным – 1, 10, 20 или 40 тыс. руб., другая сумма. Он также может определяться в процентном соотношении от суммы, которая не была перечислена в налоговую. Размер штрафа определяется налоговой службой в зависимости от вида нарушения. Порядок назначения штрафа следующий:
По результатам налоговой проверки налоговая принимает решение о начислении штрафа – в течение 20 дней со дня проверки.Составляется и отправляется налогоплательщику документ – требование об уплате штрафа.
Решение вручается нарушителю.
Штраф подлежит уплате в течение 10 дней с момента его вручения. В течение этих 10 дней также можно апеллировать – подать заявление на отмену назначенного штрафа – если у вас есть для этого основания.
Срок оплаты штрафа составляет 10 дней. При этом если штраф не гасится, на сумму неуплаты начинает начисляться пеня.
Если штраф длительно не оплачивается, то чиновники налоговой подают в суд для принудительного взыскания долга, штрафа и пени за их неуплату.
При этом в отношении физлиц и организаций налоговая действует по-разному. Действия налоговой в отношении физлиц при неуплате штрафа следующие:
- Через 6 месяцев неуплаты – налоговая подаёт в суд. Важно: к обращению в суд налоговая прибегает, если сумма неуплаты превышает 3 тыс. руб.
- Если сумма неуплаты для физлица меньше 3 тыс. руб., то заявление в суд на налогоплательщика подаётся только по истечении 3 лет со дня последнего срока оплаты штрафа.
Действия налоговой в отношении ИП и юрлиц при неуплате штрафа такие:
- Если штраф не был уплачен в течение 2 месяцев, налоговая инспекция обращается в суд о взыскании средств с денежных счетов организации. Она может обратиться с такой просьбой не позднее 6-ти месяцев с даты последних сроков уплаты, обозначенных в требовании-уведомлении.
- Также налоговая инспекция может принять решение о взыскании штрафа за счёт имущества организации или предприятия. На такое решение её даётся 1 год со дня истечение сроков уплаты.
- В течение двух лет налоговая может подать в суд для погашения штрафа с личных средств должника (должностного лица).
Административная
Эта мера наказания применяется в основном, при нарушениях со стороны организаций (юр. лиц). Назначается на должностных лиц данной организации. Административная ответственность также выражается в штрафе, размер которого превышает размер налогового штрафа, назначаемого физлицу в случае нарушений и неуплат.
В отличие от налоговой ответственности, административный штраф назначается только решением суда.
Уголовная
Даная мера наказания применяется в случаях особо крупных неуплат налогов, или при их сознательном сокрытии. При этом мера уголовной ответственности может быть арестом, лишением свободы до 6 лет и принудительными работами до 3 лет.
А также лишением права заниматься данной профессиональной деятельностью. Основанием для выполнения уголовной ответственности за неуплату налогов может быть только решение суда.
Уголовная ответственность не освобождает от уплаты налогов.
Задолженность должна быть погашена в полном объёме, вместе со штрафами и пенёй.
Консультация юриста
Вы можете проконсультироваться у юриста позвонив по телефону:Федеральный номер 8 800 350-23-69 доб. 438Москва / Московская обл. +7 499 577-00-25 доб. 438Санкт-Петербург / Ленинградская обл. +7 812 425-66-30 доб. 438
Ответственность и штрафы за неуплаты налогов Ссылка на основную публикацию
Источник: https://dolg-nalog.ru/otvetstvennost
Штраф за неуплату налогов в 2019 году — какой, физическим лицом, ИП, пени, НДФЛ ,юридическим
Налоговые обязательства накладываются как на физических лиц, получающих доход от работы по трудовому законодательству, так и на бизнесменов, которые платят налоги на основании налогового режима конторы.
Узнать о том, какой штраф за неуплату налогов, за непредставление отчетности или умышленное занижение показателей, влияющих на расчет налога, можно в отделении налоговой службы, из нормативно-правовых документов, на информационных порталах Рунета.
Основная информация
Оплачивать налог приходится каждому человеку, являющемуся гражданином России.
Налоговые обязательства возникают при получении заработной платы, выигрыше в лотерею, покупке или продаже автомобиля.
Лица, которые уклоняются от уплаты налогов, в результате сокрытия информации от налоговиков вынуждены платить не только сам размер налога, но еще пени и штрафы, назначенные за время просрочки платежа.
Определения
Налог – обязательное отчисление в бюджет федерального или местного значения. Обязанность возникает только при обстоятельствах, приведших к начислению налогового платежа.
Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, которое имеет доход, имущество, транспортное средство.
Штраф за неуплату налогов – санкция, которая оформляется на лиц, не предоставляющих отчетность в налоговые структуры вовремя, уклоняется от уплаты обязательных платежей в бюджет государства.
Законодательство
Взыскания за неуплату налогов предусматривают три источника права:
- Налоговый кодекс (статьи 122, 123).
- Кодекс об административных правонарушениях, глава 15.
- Уголовный кодекс (статья 199).
Кто обязан платить налоги
Обязанность по уплате налогов существует практически у каждого гражданина страны.
Кто-то вынужден платить подоходный налог (НДФЛ) со своей заработной платы, кто-то же, имея в собственности имущество, обязан заплатить земельный, имущественный или транспортный налог.
Виды налогов
Для физических лиц существуют такие виды обязательных отчислений в гос. бюджет, как:
- Имущественный.
- Земельный.
- Транспортный.
- Подоходный.
Бизнесмены оплачивают также налоги исходя из того режима налогообложения, который они выбрали при регистрации предпринимательства или юридического лица.
Что называют неуплатой
Неуплата налогов, за которую собственно и возможно начисление штрафов, признается таковой, если:
- Налоговые отчисления, обязательные к перечислению, произведены не в полном объеме.
- Вообще не уплачиваются налоги.
- Расчет по налоговым обязательствам выполнен неправильно, в связи с чем и были перечислены неправильные суммы.
- Намеренное занижение показателей, которые приводят к уменьшению размера платежей налогоплательщика.
- Не предъявление деклараций в срок, установленный законодательно.
Системы наказаний
За неуплату налогов предусмотрены различные санкции:
- Начисление на сумму задолженности пени.
- Оформление на нарушителя штрафа.
- Административная или уголовная ответственность.
Штрафы
Штрафные санкции начисляются согласно Налоговому законодательству РФ.
В статье 122 НК РФ прямо определено, какие взыскания назначаются по поводу невыплаты налоговых отчислений.
Пени
Пени начинают капать за сумму налоговой задолженности с первого дня непоступления платежа.
Размер пени равен одной трехсотой части ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ.
Дополнительные отчисления будут прибавляться вплоть до момента погашения всей суммы задолженности.
Взыскание в судебном порядке
Взысканием штрафов за налоги занимаются приставы.
Назначение штрафа возможно, только если будет доказан факт правонарушения.
Если обвинение за нарушение обязанностей по уплате налогов было вынесено уполномоченным сотрудником ФНС, то возможно оспаривание в суде.
Суд, рассматривая все обстоятельства дела, может принять сторону налогоплательщика или же признать неплательщика виновным и назначить ответственность за нарушения законов РФ.
Принципы расчета штрафа за неуплату налогов
Принцип расчета штрафной санкции за нарушение по уплате налогов зависит от того в какой сфере произошло нарушение.
Например, за невыплату налоговых отчислений с дохода от сдачи квартиры полагается санкция, равная двадцати процентам от годового дохода налогоплательщика. Помимо самого штрафа потребуется заплатить положенные тринадцать процентов с пени, начисленными за вес период просрочки.
При образовании задолженности по транспортному налогу будет рассмотрен фактор уровня экологичности транспортного средства налогоплательщика.
Виды ответственности
При несоблюдении обязательств по уплате налогов может быть назначена административная или уголовная ответственность.
Что смягчает вину
Судом рассматриваются все обстоятельства, относящиеся к делу о невыплате налогов.
Если отягчающие факторы, а есть то, что может снизить размер санкций, например:
- Форм-мажорные ситуации.
- Тяжелая болезнь должностного лица.
- Раскаяние.
- Истечение срока давности по предъявлению обвинений.
Оплата налога на прибыль
Оплачивать подоходный налог обязаны граждане России, имеющие какой-либо источник дохода.
Если доход заключен только в получении ежемесячной платы за труд, то налог отправляется работодателем.
Доходом признается также и получение прибыли от продажи недвижимости или машины.
Ставка по подоходному налогу равна 13 %.
Ставки по налогу на прибыль для физических лиц утверждены законодательно и представлены в виде нормативно-правового акта здесь.
Наказание за неуплату
Наказания за неуплату или за непредставление отчетности предусмотрены налоговым правом.
Если физическое лицо не посчитало нужным отчитаться за полученную прибыль от реализации имущества, то на имя нарушителя будет назначен штраф в размере пяти процентов от суммы задолженности перед налоговой структурой.
Если передача декларации или оплата задерживается более чем на сто восемьдесят дней, то штраф возрастает до тридцати процентов.
Помимо штрафа будут также начисляться пени.
За сдачу жилья в аренду
Обязанность по уплате налоговых отчислений есть и у тех, кто получает выгоду с передачи жилья квартиросъемщикам.
Если объект недвижимости сдается на срок от одного года, то договор о найме помещения регистрируется в рег. палате.
Российские арендодатели обязаны платить налоги с доходов по ставке 13 %.
Иностранцы, предоставляющие в наем недвижимость в России, платят более высокие налоги – 30 % от годовой прибыли со сдачи недвижимого объекта.
Имущественный
Налог на имущество, имеющееся в собственности налогоплательщика, необходимо оплачивать до первого декабря года, следующего за отчетным периодом.
Для уплаты на имя физического лица приходит уведомление с заполненной квитанцией, по которой можно осуществить платеж любым удобным способом для гражданина.
Транспортный
Отчисления в ФНС за имеющийся транспорт необходимо производить до первого декабря.
Уведомление на оплату приходит, как правило, до ноября месяца, чтобы у налогоплательщика был целый месяц для погашения долгов перед налоговыми структурами.
За некоторые виды транспортных средств налог платить не нужно вовсе.
В перечень освобожденных от налога ТС, входят:
- Лодки с веслами или с мотором малой мощности.
- Автомобили, специально выданные государством для инвалидов.
- Промысловые суда.
- ТС сельскохозяйственного назначения.
- Машины, которые находятся в розыске.
Земельный
Собственники земельных участков уплачивают налог, если таковой предусмотрен в муниципальном образовании.
Ставка налога на землю устанавливается также местными нормативными документами.
Штраф организациям
Организации штрафуются по итогам налогового периода, т.е. за недовложение средств по авансовым платежам штраф не назначается.
Санкции, накладываемые на организации, предусматривают статьи 122 и 123 НК РФ.
Уведомление об оплате штрафа приходит в компанию, нарушившую закон в течение двадцати дней с момента оформления правонарушения проверочной комиссией.
Источник: http://autoexpertnost.ru/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov/
Какой предполагается штраф за неуплату налогов?
Основная часть бюджета государства состоит из подоходного налога от предпринимателей и рабочих, поэтому если снижать количество налогов, то уровень бюджета будет опускаться, что чревато для развития страны.
Несмотря на это, не все граждане хотят отдавать государству часть своей прибыли, поэтому стараются разными способами уменьшить подоходный налог или избежать его полностью.
Действительно, это возможно несколькими способами, однако руководство страны также не заинтересовано в том, чтобы бюджет снижался, поэтому всячески предупреждает об ответственности за уклонение от налогов.
Налоговая ответственность
Пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ установлено, что физическое и юридическое лицо обязано уплачивать установленные налоги и сборы. Неисполнение обязанностей по уплате налога является правонарушением, за которое установлена налоговая, административная и уголовная ответственность.
Указанные виды ответственности накладываются на разных субъектов: административная и уголовная – на должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя), налоговая – на налогоплательщика в целом.
Поэтому принцип о невозможности повторного привлечения к ответственности за одно и то же деяние в случае с неуплатой налогов не работает, т.
К тому же, у каждого вида ответственности за неуплату налогов разные цели: у налоговой – компенсировать имущественный ущерб бюджетной системе, а у административной и уголовной – возместить вред, причиненный «неплательщиками» общественным отношениям.
Единственное, что объединяет указанные виды ответственности за нарушение норм налогового законодательства – это наличие у них общего события правонарушения: уклонение от уплаты налогов с организации или физического лица, либо неисполнение обязанностей налогового агента.
Следовательно, если должностное лицо организации (руководитель, главный бухгалтер, учредитель, менеджер) привлекается к уголовной ответственности, то для налоговых органов это не является препятствием по взысканию с организации налоговых санкций (штрафов) в соответствии с нормами НК.
Об этом прямо сказано в п. 4 ст.108 НК: привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством.
Поэтому направляя в правоохранительные органы собранный на налогоплательщика-организацию «компромат», налоговый орган не станет приостанавливать действия по взысканию с данной организации суммы налогов, штрафов и пени, отраженные в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
При этом привлечь индивидуального предпринимателя одновременно к налоговой и к уголовной ответственности невозможно, т.к.
в соответствии со статьей 9 НК, индивидуальные предприниматели в налоговых правоотношениях рассматриваются как налогоплательщики – физические лица, а на одно и то же физическое лицо не может быть возложена и налоговая и уголовная ответственность.
Из этой нормы есть исключение для налоговых агентов, который обязан перечислить сумму налога в бюджет только в том случае, если он был им удержан у налогоплательщика.
Если налог не был удержан, его взыскание с налогового агента не допускается, так как налоговым законодательством не установлена обязанность налогового агента уплатить не удержанные с налогоплательщика налоги за счет собственных средств.
С 01.05.
2017 в 14 регионах (Республика Бурятия, Карачаево-Черкесская Республика, Амурская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Пензенская, Рязанская, Самарская, Ярославская области и Москва) будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за неуплату налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости.
Статья 122 Налогового кодекса РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
(по состоянию на 04.05.2017)
- Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 129.5 настоящего Кодекса
влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). - Утратил силу (основание — Закон от 28.05.2003 № 61-ФЗ)
- Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). - Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.(п. 4 введен Законом от 16.11.2011 № 321-ФЗ)
Комментируемая статья устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату налога.
Источник: http://finbazis.com/shtraf-za-neuplatu-nalogov
За что ИП могут привлечь к административной или уголовной ответственности
По закону Российской Федерации любой гражданин, зарегистрированный как ИП, несёт полную ответственность за ведение своего бизнеса и при допущении ошибок в расчётах или несвоевременно сданной декларации рискует получить штраф за неуплату налогов ИП.
Чаще всего встречаются нарушения, связанные с просрочкой по оплате страховых взносов и налогов. И зачастую причиной являются банальные ошибки при расчётах или заполнении отчётности. Вид нарушения напрямую влияет на величину штрафа или пени, применяемых к бизнесмену.
Какую ответственность несёт ИП за неуплату налогов
По закону РФ индивидуальные предприниматели несут ответственность своим личным имуществом, таким как недвижимость, автомобили, мебель и прочее. Исключением является то имущество, которое причисляется к единственному нажитому – жильё, одежда или продукты питания.
Чаще всего ИП отвечает своим имуществом при неуплате долгов, налогов, неустойки, суммы недоимки или штрафов. Нередки и случаи причинения вреда юридическим или физическим лицам.
ИП, которые используют наёмных работников, обязаны соблюдать нормы трудового договора и законодательства.
Согласно статье 234 Трудового Кодекса России, руководитель обязан выплачивать материальную компенсацию в следующих случаях:
- увольнение сотрудника;
- выдача трудовой книжки позже установленного срока;
- отстранение от работы по необъективным причинам.
За вышеперечисленные моменты, наёмный сотрудник имеет полное право требовать материальное возмещение.
При нанесении ущерба имуществу и личным вещам сотрудника, ИП обязан возместить ущерб, расчёт которого производится согласно установленной на эту дату рыночной ценовой политики.
Причём работнику обращаться за помощью к суду вовсе не обязательно, данные вопросы могут решаться напрямую с работодателем.
Штрафы за нарушение ТК РФ варьируются в размерах до 5 000 рублей. Повторное нарушение является серьёзным основанием для дисквалификации индивидуального предпринимателя на срок от 1 до 3 лет. Значит это то, что руководитель на определённое время теряет своё право на ведение юридической и предпринимательской деятельности.
Основные штрафы, применяемые в деятельности ИП при нарушении трудового законодательства в отношении коллективного договора:
- 3 000 рублей, ИП заплатит при отклонении от участия при принятии коллективного договора.
- 5 000 рублей при отказе от заключения коллективного договора.
- До 5 000 рублей при нарушении условий, прописанных хотя бы в одном из пунктов.
- 3 000 рублей при непредставлении информации.
Кроме вышеперечисленных штрафов, гражданин России, ведущий предпринимательскую деятельность без регистрации в лице ИП, заплатит 2 000 рублей, данная информация отражена в статье 14.01 КоАП РФ.
Индивидуальный предприниматель, который сменил место жительства и не уведомил уполномоченную организацию в трёхдневный срок, рискует заплатить за нарушение сумму в размере до 2 000 рублей.
Деятельность без применения кассовой техники грозит уплатой штрафа порядка 4 000 рублей.
Административная ответственность
Административные правонарушения имеют прямое отношение к ИП по той простой причине, что он автоматически приравнивается к должностному лицу и несёт полную ответственность за неуплату налогов.
Основными видами наказаний является штраф и отстранение от ведения бизнеса на срок от 1 до 3 лет.
Штрафы применяются при:
- ведение деятельности без лицензии или разрешения;
- ошибки в расчётно-кассовой документации;
- нарушение потребительских прав;
- несвоевременное предоставление сведений об изменениях (регистрация, переезд).
Как известно, ИП, которые имеют наёмных сотрудников, обязаны платить подоходный налог и страховые взносы (ФСС, ФОМС, ПФР) не только за них, но и за себя (ПФР, ФОМС).
Взносы на социальное страхование (ФСС), индивидуальный предприниматель имеет право не платить за себя, но добровольно может производить данные платежи.
ИП обязан заплатить все взносы за себя до 31 декабря, при выпадении конечного срока оплаты на выходной день отчётным становится следующий за ним рабочий.
При перечислении взносов с опозданием, ИФНС имеет право начислить штраф в размере 20 %, а если посчитают неуплату или просрочку заведомо умышленной и вовсе на все 40%.
Важно знать, что штрафы за неуплаченные авансовые платежи не начисляются.
Уголовная ответственность
Сама по себе уголовная ответственность предпринимателя похожа на административную.
Но в несколько раз серьёзнее и имеет прямое отношение к криминальным действиям, таким как:
- Отказ в приёме на работу женщине, находящейся в «положении» или имеющей маленьких детей карается административно или уголовно (возможно применение принудительных работ сроком до 180 часов).
- С наёмными работниками не оформлены документально трудовые отношения. Это может грозить условным заключением на 2 года.
- Пренебрежительное отношение к условиям по безопасности труда, по причине которого причинён вред здоровью или произошла смерть сотрудника.
Нередко индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности за «обналичку».
Чаще всего при «отмывании» денежных средств бизнесмены привлекаются к ответственности по следующим статьям Уголовного Кодекса Российской Федерации:
- легализация доходов или выручки, полученных незаконными способами;
- уклонение от уплаты по налоговым обязательствам;
- какие-либо поддельные документы;
- незарегистрированная предпринимательская деятельность;
- сообщничество в скрытии информации по необлагаемым денежным суммам.
Внимание! В некоторых случаях, индивидуальный предприниматель может быть привлечён к уголовной ответственности за неуплату налогов, только если обязательства составили крупную сумму денежных средств.
С августа 2017 введена уголовная ответственность и предусмотрен штраф за несвоевременное перечисление денежных средств за страховые взносы.
Зачастую индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности в следующих случаях:
- Экономические и налоговые преступления. Когда ИП не имеет необходимой суммы денежных средств для погашения налоговых обязательств, он должен своевременно уведомить об этом налоговую службу. В противном случае такой подход может расцениваться сотрудниками налогового органа как укрывательство от уплаты налогов.
- Мошенничество. Попадают в число те недобросовестные предприниматели, которые имеют в своей деятельности более двух клиентов, обманутых с целью «наживы».
- Ограничение свободы сотрудников. ИП, которые пренебрегают соблюдением норм трудового законодательства по отношению к наёмным работникам или иностранным сотрудникам.
- Оружие и наркотические средства. Индивидуальный предприниматель, замеченный в обороте запрещённых препаратов или оружия, попадает под уголовную ответственность. Исключением являются медицинские учреждения или охотничьи, имеющие соответствующую лицензию.
Уголовная ответственность для ИП предусматривает серьёзные наказания, поэтому прежде чем озадачиться регистрацией будущей предпринимательской деятельности стоит ознакомиться с действующей законодательной базой в отношении индивидуального предпринимательства.
Несмотря на суровость наказаний, бизнесмен имеет право воспользоваться смягчающими обстоятельствами при их наличии.
Расчёт пени
Кроме штрафов за неуплату налогов, применяемых к ИП (индивидуальным предпринимателям), налоговая инспекция вправе начислять пени за каждый день просроченных платежей по ставке рефинансирования Центрального банка РФ в размере 1/300.
Пени начисляются со дня, следующего за крайним сроком по уплате налогов. Для примера, последний срок оплаты обязательства приходится на 12 июня, из этого следует, что пеня начнёт начисляться уже с 13 июня.
Расчёт пени осуществляется по формуле:
Сумма задолженности х 1 : 300 х число дней просрочки х Ставка рефинансирования ЦБ РФ.
С 19 декабря 2017 года, ставка рефинансирования по официальным данным Центробанка России составляет 7,75 %.
Пример расчёта.
Индивидуальный предприниматель Дорофеев М.В., работая на системе налогообложения ОСНО, не уплатил в срок подоходный налог за период с 1 августа 2017 года по 3 ноября 2017:
- Сумма неуплаченного НДФЛ составила 22 тысячи рублей.
- Количество дней просрочки составило 95 дней (с 1.08 по 3.11).
- Ставка рефинансирования на этот период составляла 8,25 %, 9 % и 8,25%.
Производим расчёт:
Источник: https://tvoeip.ru/pravo/shtraf-za-neuplatu-nalogov-ip
Какой штраф действует за неуплату налога или взноса: статья и сумма наказания
Уплата налогов является непременной обязанностью предприятий, физических лиц и граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью. НК РФ предусматривает наказание за невнесение платежей в виде административного взыскания либо уголовной ответственности. Нарушение может осуществляться в форме злостного уклонения либо по неведению.
Может быть начислен штраф за неуплату налогов, к примеру, за сдачу внаем жилья либо за продажу квартиры. Характер санкций обусловлен размером неуплаты и обстоятельствами совершения правонарушения, изложенными в законодательных документах. В них подробно указан регламент наказания, не подлежащий интерпретации.
Основные условия ответственности за неуплату
Налоговое законодательство
По законодательству невыплата налоговых платежей считается правонарушением. Оно обычно проявляется в поступках (намеренное занижение суммы налога) либо в безынициативности (отсутствие отчетной документации и оплаты финансовых средств в налоговый орган).
Штрафы налоговой инспекции для физических лиц по закону могут быть наложены лишь в случае наличия решения налоговой инспекции, зафиксировавшего неисполнение обязательств.
Его выносят в результате проверки, проведенной налоговой инспекцией, которое может быть обжаловано налогоплательщиком. Лишь в результате решения суда постановление о наказании вступает в силу.
Всем недобросовестным налогоплательщикам следует знать, какой штраф действует за неуплату налога или взноса.
Неуплата налога подразумевает:
- неполную оплату;
- абсолютное бойкотирование взноса;
- неверный расчет налоговой суммы;
- заниженный результат;
- несвоевременность отчета.
За отсутствие налоговых платежей наступают следующие виды ответственности:
- финансовая, которая касается всех налогоплательщиков;
- административная, имеющая отношение к должностным и порой к физическим лицам;
- уголовная, которой подлежат представители организаций и отдельные граждане.
В любом из этих случаев налоговая инспекция имеет право в принудительном порядке взыскать в пользу государства задолженность, образовавшуюся из-за неплатежа.
Подтверждение вины за нарушение по закону считается долгом налоговиков. Плательщик налогов не должен обосновывать свою непричастность, причем законодательство настаивает на толковании любых сомнений в интересах проверяемого лица. Провинность также может иметь различные виды:
- умышленная, совершенная преднамеренно;
- ненамеренная, произошедшая по незнанию, невниманию либо непониманию противоправности своих поступков и последствий.
В 2017 году произошло значительное увеличение размера штрафов для неплательщиков. Одни из них полагают, что не стоит оплачивать налог на имущество без извещения.
Отдельные юридические лица прибегают к уловкам, чтобы не оплачивать сбор.
Законодательство в обоих случаях расценивает такой поворот дела как отказ от оплаты налогов, которые служат для пополнения бюджета. В их число входят:
- налоги за работников (НДФЛ);
- на транспортное средство;
- на имущество;
- на земельную собственность.
Виды и величина штрафов
Арест за неуплату штрафа ГИБДД
НК РФ предполагает единую систему финансовой ответственности за неплатежи. К ним относятся:
- штрафные санкции;
- неустойка;
- взимание через суд.
С самого начала задержки на ставку налога происходит начисление пени. В 2018 году ее величина равна 1/300 доли общей суммы, причем насчитывается она автоматом каждый день до даты погашения задолженности.
Неустойка на местные сборы, к примеру, на транспортный налог, рассчитывается иначе, она устанавливается региональной властью. С 2018 года появились штрафы, наложенные налоговой инспекцией за просрочку.
Статья 122 НК РФ оговаривает отдельно каждый вид штрафных санкций.
Отказ от уплаты сбора за передачу внаем жилья грозит владельцу штрафом за сокрытие доходов физических лиц в размере 20% от годовой прибыли плюс объем самой неуплаты и пени за просрочку.
Компании, частично недоплатившие налоги и скрывшие прибыль, должны заплатить штраф за неполную уплату налога на 20% всего заработанного капитала.
За неоплату авансовых взносов штрафы не предусмотрены, на них действует лишь начисление неустойки.
Размер штрафа за неплатежи
Размер штрафа за неплатеж транспортного налога обусловлен категорией экологической надежности автомобиля, его параметров и возрастом.
При неуплате подоходного налога за кадровый состав организации юридические лица обязаны уплатить 20% прибыли и 40% в случае умышленного отказа от уплаты. В случае неоплаты единого налога ИП придется заплатить штраф 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Важно! При условии подачи точной декларации, но внесения неполной стоимости сбора, штраф не налагается, придется доплачивать лишь небольшую пеню.
Способы получения уведомлений
Административная ответственность за неуплату алиментов
О размерах начислений физические лица оповещаются с помощью уведомлений от налогового органа. Однако для их получения следует подать заявление в налоговую инспекцию. Без этого напоминаний не будет, что не является причиной избавления от налога, в результате чего начисляется штраф за уклонение от уплаты налогов.
Оповещение о начисленных налогах и санкциях при непогашении можно узнать в личном кабинете плательщика.
Заявление о налоговых нарушениях
Уголовная ответственность за неуплату алиментов
Сообщить о нарушениях можно несколькими способами: персонально, в письменно виде, по электронной почте и на интернет-ресурсе ФНС. Сделать это анонимно не получится. При личном посещении инспекции в приемные часы необходимо будет предъявить документы, написать официальное заявление и доказать свои обвинения.
В письменном виде, как на бумаге, так и в электронной форме, тоже необходимо будет грамотно и без эмоций изложить сухие факты финансовых нарушений. Для подобных целей был разработан сервис «Обратиться в ФНС». Такое обращение также придется подписать, сообщив фамилию, иные персональные данные и доказательства незаконной деятельности.
Обратите внимание! По ФЗ 2006 года неподписанные сообщения не рассматривают.[/alert]
Если заявитель обращается с помощью телефонного звонка, то он может не представляться, но обычно по поводу налогов предлагают обратиться лично, анонимно учитывают лишь сообщения о случаях коррупции.
Нужный телефонный номер можно обнаружить на сервисе «Контакты и обращения» электронного ресурса налоговой службы.
Специальных образцов или бланков для подобных жалоб не существует, заявление пишут в свободной форме, сообщая сведения о себе, указывая лицо, допускающее нарушения, способы нарушения и получения незаконной прибыли, список приложенных документов при их наличии.
Изменения в законодательстве
С января 2018 года утверждены поправки в НК РФ, отменяющие уведомления о начислении штрафов. Налоговики теперь не должны посылать физическим и юридическим лицам квитанции об уплате налога на транспортные средства, недвижимое имущество.
ИФНС, которая должна получать информацию обо всех покупках и продаже автомобилей и недвижимости, может штрафовать за неуплату налогов за эти операции. Этот закон настаивает на необходимости граждан самим извещать налоговую службу о крупных приобретениях.
Условия отсутствия налоговой ответственности
В декабрьском письме Минфина РФ 2016 года на основании НК разъясняются предписания об отсутствии ответственности за полную или частичную неуплату сборов.
Избежать начисления штрафа в размере 20% от неоплаченной суммы не удастся при намеренном занижении налоговой суммы либо иных противоправных шагах.
Освобождаются от санкций плательщики при выполнении следующих условий:
- при предоставлении уточненной декларации до выявления этого факта сотрудниками налоговой инспекции;
- при внесении недостающего платежа совместно с неустойкой до подачи уточненных сведений, что произойдет при самостоятельном обнаружении ошибки.
Наказание за нарушение налогового законодательства отменяются, если закончился срок давности — 3 года. Однако обычно налоговые инспекторы не ждут так долго. В 2016 году на официальной странице ФНС РФ в интернете были размещены комментарии по поводу расчета этих сроков, различие которых обусловлено видом налогообложения.
Чтобы избежать санкций за неуплату налогов, необходимо самостоятельно отслеживать по интернету налоговые начисления и своевременно оплачивать их, а также вовремя сдавать декларацию о доходах в инспекцию.
Источник: https://shtrafsud.ru/prochie-shtrafy/straf-za-neuplatu-nalogov.html
